Cómo calculo las cuentas incobrables

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NA/AbleStock.com/Getty Images

Una parte de los clientes de una empresa que compra productos o servicios de la misma a crédito puede no ser capaz de pagarle a la compañía por varias razones. Puedes estimar las cuentas incobrables de tu empresa para determinar la cantidad de dinero que esperas que tus clientes no serán capaces de pagar con el método del porcentaje de cuentas por cobrar. Usando este método, que también se llama el envejecimiento de las cuentas por cobrar, calculas el importe de tu saldo de cuentas por cobrar o el dinero que tus clientes te deben que será incobrable, basándote en la cantidad de días en que algunas cuentas están vencidas.

Determina el saldo total de tu cuenta de cuentas por cobrar de tus registros contables. Asimismo, determina en tus registros cada parte del saldo total que es: no vencido, de 1 a 30 días vencidos, de 31 a 60 días vencidos, 61 a 90 días de atraso y más de 90 días vencidos. Por ejemplo, supón que tu saldo total de cuentas por cobrar es de US$100,000, de los cuales US$75.000, US$10.000, US$7.000, US$5.000 y US$3.000 no se debe aún, entre 1 y 30 días de vencimiento, 31 y 60 días de vencimiento, 61 y 90 días de mora y más de 90 días de atraso, respectivamente.

Calcula el porcentaje de cada porción que esperas que será incobrable. Estima el porcentaje más pequeño de la porción que aún no haya vencido y estima los porcentajes más grandes a medida que el número de días de mora aumente. Por ejemplo, supón que el porcentaje de incobrables de cada parte que aún no se debe, de 1 a 30 días de vencimiento, de 31 a 60 días vencidos, de 61 a 90 días de atraso y de más de 90 días de mora es 1 por ciento, 2 por ciento, 15 por ciento, 30 por ciento y 45 por ciento, respectivamente.

Multiplica cada porcentaje por cada cantidad en dólares de cada parte para calcular la cantidad de cada porción a estimar que será incobrable. Por ejemplo, multiplica 0,01 por US$75.000, 0,02 por US$10.000, 0,15 por US$7.000, 0,3 por US$5.000 y 0,45 por US$3.000. Esto equivale a US$750, US$200, US$1.050, US$1.500 y US$1.350, respectivamente. Esto representa la cantidad de cada porción que esperas que serán incobrables.

Calcula la suma de las cantidades de cada parte que esperas que serán incobrables para calcular el importe total de las cuentas incobrables. Por ejemplo, calcula la suma de US$750, US$200, US$1.050, US$1.500 y US$1.350. Esto es igual a US$4.850 en cuentas incobrables.